Tìm hiểu về thuế nhà thầu nước ngoài và cách tính thế nào?

Thuật ngữ thuế nhà thầu có lẽ không còn xa lạ gì đối với nhiều công ty, doanh nghiệp tại Việt Nam. Tuy nhiên, thuật ngữ thuế nhà thầu nước ngoài thì vẫn đang còn khá nhiều đơn vị chưa hiểu rõ về loại thuế này. Cùng Kế Toán Gia Khang tìm hiểu rõ hơn về thuế nhà thầu và cách tính thuế như thế nào?

Tìm hiểu thuế thầu nhà nước ngoài là gì ?

Thuế nhà thầu nước ngoài được hiểu cụ thể là một loại thuế được áp dụng với những đối tượng bao gồm: tổ chức, cá nhân nước ngoài không có hoạt động theo luật kinh doanh của thị trường Việt Nam. Những đối tượng này có những hoạt động kinh doanh và phát sinh thu nhập tại Việt Nam thì sẽ cần phải đóng thuế.

Thuế nhà thầu nước ngoài
Thuế nhà thầu nước ngoài

Những tổ chức, cá nhân này không có xác nhận cư trú tại và các giấy phép kinh doanh khi tham gia hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Thuế nhà thầu nước ngoài gồm 2 nghĩa vụ thuế là: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập của doanh nghiệp theo quy định của Bộ Tài Chính.

Xem thêm:
– Tư vấn dịch vụ khai báo thuế nhanh chóng
– Dịch vụ kế toán chọn gói uy tín, chuyên nghiệp
– Báo cáo tài chính nhanh chóng tại Gia Khang

Các loại thuế nhà thầu nước ngoài đang áp dụng hiện nay

Các loại thuế nhà thầu nước ngoài được phát hành theo quy định của Bộ Tài chính gồm:

Đối với các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài là tổ chức kinh doanh thì có trách nhiệm thực các loại thuế:

  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
  • Thuế thu nhập của doanh nghiệp được ký hiệu là TNDN.

Đối với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài chỉ  là một cá nhân kinh doanh thì có trách nhiệm thực các loại thuế:

  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Các loại thuế nhà thầu nước ngoài đang áp dụng hiện nay
Các loại thuế nhà thầu nước ngoài đang áp dụng hiện nay

Doanh thu tính thuế nhà thầu nước ngoài được xác định như thế nào?

Việc xác định được doanh thu tính thuế nhà thầu thì trước hết cần nắm rõ được giá trị của hợp đồng thầu ký kết với Việt Nam là bao nhiêu và có phát sinh thêm thu nhập khi kinh doanh tại Việt Nam hay không. Cách tính thuế được phân chia như sua:

  • Trường hợp đã bao gồm thuế:
    • Tính thuế nhà thầu nước ngoài theo giá trị hợp đồng Gross.
    • Doanh thu tính thuế sẽ bằng giá trị hợp đồng thầu của Việt Nam và nước ngoài. 
    • Quy trình tính thuế bắt đầu từ tính thuế GTGT sau đó tính thuế TNDN.
  • Trường hợp chưa bao gồm thuế:
    • Tính thuế nhà thầu nước ngoài theo giá trị hợp đồng Net.
    • Trước khi tính thuế nhà thầy cần quy đổi từ doanh thu tính thuế thành doanh thu đã gồm thuế trước khi tính thuế.
    • Quy trình tính thuế bắt đầu từ tính thuế TNDN sau đó tính thuế GTGT.
Doanh thu tính thuế nhà thầu nước ngoài 
Doanh thu tính thuế nhà thầu nước ngoài 

Cách tính thuế GTGT và thuế TNDN với nhà thầu nước ngoài

Hiện tại, theo quy định của Bộ Tài Chính có 4 cách tính thuế nhà thầu nước ngoài vụ thể gồm:

Tính thuế nhà thầu theo giá trị hợp đồng Net

Cách tính thuế này sẽ thực hiện khi hợp đồng giữa Doanh nghiệp Việt Nam và nhà thầu nước ngoài có phát sinh thêm các khoản thu nhập khác mà chưa bao gồm trong thuế. Phương pháp này sẽ tính thuế TNDN trước sau đó mới tính thuế GTGT.

Cách tính thuế TNDN:

Doanh thu tính thuế TNDN = Doanh thu chưa tính thuế TNDN : (1 – Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế)

Thuế TNDN cần phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế

Cách tính thuế GTGT:

Doanh thu tính thuế GTGT = Doanh thu chưa có thuế GTGT : (1- Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu)

Thuế GTGT cần phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu 

Cách tính thuế GTGT và thuế TNDN với nhà thầu nước ngoài
Cách tính thuế GTGT và thuế TNDN với nhà thầu nước ngoài

Phương pháp tính thuế nhà thầu khi giá trị hợp đồng là Gross

Phương pháp tính thuế nhà thầu theo giá Gross sẽ áp dụng khi giá trị hợp đồng giữa Việt Nam và nước ngoài có phát sinh thu nhập và đã bao gồm thuế. Hình thức này sẽ tính thuế GTGT trước sau đó mới tính thuế TNDN cho nhà thầu nước ngoài. 

Cách tính thuế GTGT:

Thuế GTGT cần phải nộp = Giá trị của hợp đồng x Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

Cách tính thuế TNDN:

Thuế TNDN cần phải nộp = (Giá trị của hợp đồng – Thuế GTGT) x Tỷ lệ thuế TNDN

Quy định về tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

Ngoài ra, có thêm phương pháp tính tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu theo từng lĩnh vực kinh doanh, cụ thể trong bảng như sau:

STTNgành kinh doanhTỷ lệ % để tính thuế GTGT
1Dịch vụ, cho thuê các thiết bị, máy móc thuộc lĩnh vực xây dựng hoặc lắp đặt không bao gồm nguyên vật liệu5
2Hoạt động sản xuất các loại hình vận tảiCác dịch vụ thuộc lĩnh vực hàng hóa; xây dựngCác dịch vụ lắp đặt bao gồm cả nguyên vật liệu3
3Lĩnh vực kinh doanh khác2

Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế trọn gói Gia Khang tại TP.HCM

Quy định về tỷ lệ (%) thuế TNDN

Đối với thuế TNDN cũng có cách tính tỷ lệ % riêng và dựa trên doanh thu để tính thuế. Cách tính % cho từng ngành nghề kinh doanh được quy định cụ thể như sau:

STTNgành kinh doanhTỷ lệ (%) thuế TNDN
1Tất cả các hoạt động về thương mại bao gồm:Cơ sở cung cấp hàng hóa, nguyên vật liệu, các loại vật tư, thiết bị máy móc theo từng lĩnh vực tại Việt Nam.1
2Các dịch vụ cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm, thuê giàn khoan thuộc lĩnh vực xây dựng5
Dịch vụ về quản lý nhà hàng, khách sạn, các sòng casino10
Dịch vụ phát sinh khác2
3Dịch vụ cho thuê tàu bay, tàu biển2
4Dịch vụ xây dựng, lắp đặt đã bao gồm hoặc không bao gồm các nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị2
5Các cơ sở sản xuất, kinh doanh, vận chuyển đường biển và đường hàng không2
6Hình thức chuyển nhượng chứng khoán hoặc chuyển nhượng bảo hiểm, hoa  hồng trong bảo hiểm0,1
7Lãi tiền vay5
8Thu nhập bản quyền10

Như vậy, bài viết trên đây kế toán Gia Khang đã gửi tới quý khách hàng những thông tin về thuế nhà thầu nước ngoài, các loại thuế đang  được áp dụng ngày nay. Đặc biệt, gửi tới quý khách hàng cách tính thuế theo quy định của Bộ Tài chính. Nếu quý khách hàng, doanh nghiệp nào muốn hỗ trợ tư vấn về thuế xin liên hệ Kế Toán Gia Khang theo:

Kế Toán Gia Khang

  • Email: luatgiakhang@gmail.com
  • Telephone: 0886 12 15 66
  • Address: 347 Nguyễn Thái Bình, Phường 12 Quận Tân Bình, Hồ Chí Minh

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

0886 12 15 66