Thu nhập là một trong những yếu tố quan trọng trong cuộc sống của mỗi người. Nó giúp chúng ta có thể chi tiêu cho các nhu cầu cơ bản và đáp ứng các mong muốn của bản thân. Tuy nhiên, khi thu nhập của chúng ta tăng lên, chúng ta sẽ phải đối mặt với việc phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Điều này có nghĩa là một phần thu nhập của chúng ta sẽ được chuyển sang ngân sách Nhà nước để hỗ trợ cho các hoạt động phát triển kinh tế – xã hội của đất nước.
Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản thu nhập đều phải chịu thuế TNCN. Có những khoản thu nhập được miễn đóng thuế hoặc được áp dụng thuế suất thấp hơn so với các khoản thu nhập khác. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về các khoản thu nhập miễn đóng thuế thu nhập cá nhân TNCN và cách xác định thu nhập miễn thuế cho từng khoản thu nhập này.
1. Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ được miễn thuế thu nhập cá nhân TNCN
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu nhập sau đây được miễn thuế thu nhập cá nhân TNCN:
- Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
- Lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
- Lãi trái phiếu Chính phủ.
Để xác định thu nhập miễn thuế đối với các khoản thu nhập này, chúng ta cần căn cứ vào các giấy tờ và chứng từ liên quan đến việc nhận lãi. Cụ thể:
- Đối với lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài: căn cứ để xác định thu nhập miễn thuế là sổ tiết kiệm (hoặc thẻ tiết kiệm), chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu và các giấy tờ khác theo nguyên tắc có hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi theo thỏa thuận.
- Đối với lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ: căn cứ để xác định thu nhập miễn thuế là chứng từ trả tiền lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
- Đối với lãi trái phiếu Chính phủ: căn cứ để xác định thu nhập miễn thuế là giấy tờ chứng minh việc mua trái phiếu Chính phủ do Bộ Tài chính phát hành.
Ngoài ra, cần lưu ý rằng các khoản lãi này chỉ được miễn thuế khi được nhận từ các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và các doanh nghiệp bảo hiểm có hoạt động hợp pháp tại Việt Nam.
2. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường chưa chế biến thành sản phẩm khác
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, các hộ gia đình và cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường chưa chế biến thành sản phẩm khác được miễn thuế thu nhập cá nhân TNCN.
Để xác định thu nhập miễn thuế cho các hoạt động này, chúng ta cần căn cứ vào các giấy tờ và chứng từ liên quan đến việc thu nhập. Cụ thể:
- Đối với hoạt động sản xuất nông nghiệp: căn cứ để xác định thu nhập miễn thuế là giấy tờ chứng minh việc bán sản phẩm nông nghiệp.
- Đối với hoạt động sản xuất lâm nghiệp: căn cứ để xác định thu nhập miễn thuế là giấy tờ chứng minh việc bán sản phẩm lâm nghiệp.
- Đối với hoạt động làm muối: căn cứ để xác định thu nhập miễn thuế là giấy tờ chứng minh việc bán sản phẩm muối.
- Đối với hoạt động nuôi trồng, đánh bắt thủy sản: căn cứ để xác định thu nhập miễn thuế là giấy tờ chứng minh việc bán sản phẩm thủy sản.
Ngoài ra, cần lưu ý rằng các hoạt động này chỉ được miễn thuế khi được thực hiện trực tiếp bởi hộ gia đình hoặc cá nhân và không qua chế biến thành sản phẩm khác.
3. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được miễn thuế thu nhập cá nhân TNCN
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được miễn thuế thu nhập cá nhân TNCN trong các trường hợp sau:
- Chuyển nhượng nhà ở riêng lẻ, chuyển nhượng đất ở riêng lẻ cho người có nhu cầu ở đối với một số loại hình nhà ở và đất ở.
- Chuyển nhượng nhà ở riêng lẻ, đất ở riêng lẻ cho người có nhu cầu ở đối với các loại hình nhà ở và đất ở khác.
- Chuyển nhượng nhà ở riêng lẻ, đất ở riêng lẻ cho người có nhu cầu ở đối với những trường hợp đặc biệt.
- Chuyển nhượng căn hộ chung cư, chuyển nhượng đất ở dự án nhà ở xã hội.
- Chuyển nhượng nhà ở riêng lẻ, đất ở riêng lẻ cho người có nhu cầu ở đối với các loại hình nhà ở và đất ở được Nhà nước bảo trợ.
Để xác định thu nhập miễn thuế cho các hoạt động này, chúng ta cần căn cứ vào giấy tờ và chứng từ liên quan đến việc chuyển nhượng bất động sản. Cụ thể:
- Đối với chuyển nhượng nhà ở riêng lẻ, đất ở riêng lẻ cho người có nhu cầu ở: căn cứ để xác định thu nhập miễn thuế là giấy tờ chứng minh việc chuyển nhượng bất động sản.
- Đối với chuyển nhượng căn hộ chung cư, đất ở dự án nhà ở xã hội: căn cứ để xác định thu nhập miễn thuế là giấy tờ chứng minh việc chuyển nhượng bất động sản và giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở.
- Đối với chuyển nhượng nhà ở riêng lẻ, đất ở riêng lẻ cho người có nhu cầu ở đối với các loại hình nhà ở và đất ở được Nhà nước bảo trợ: căn cứ để xác định thu nhập miễn thuế là giấy tờ chứng minh việc chuyển nhượng bất động sản và giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở.
Ngoài ra, cần lưu ý rằng các khoản thu nhập này chỉ được miễn thuế khi chuyển nhượng bất động sản đã được đăng ký chuyển quyền sở hữu tại cơ quan đăng ký đất đai.
4. Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động, được miễn thuế thu nhập cá nhân TNCN
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động được miễn thuế thu nhập cá nhân TNCN.
Để xác định thu nhập miễn thuế cho các khoản thu nhập này, chúng ta cần căn cứ vào các giấy tờ và chứng từ liên quan đến việc nhận tiền lương, tiền công. Cụ thể:
- Đối với tiền lương, tiền công làm việc ban đêm: căn cứ để xác định thu nhập miễn thuế là bảng lương, hợp đồng lao động hoặc các giấy tờ khác có nội dung về tiền lương, tiền công.
- Đối với tiền lương, tiền công làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày: căn cứ để xác định thu nhập miễn thuế là bảng lương, hợp đồng lao động hoặc các giấy tờ khác có nội dung về tiền lương, tiền công.
Ngoài ra, cần lưu ý rằng các khoản thu nhập này chỉ được miễn thuế khi được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động.
5. Thu nhập từ kiều hối được miễn thuế là khoản tiền cá nhân nhận được từ nước ngoài do thân nhân là người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người Việt Nam đi lao động, công tác, học tập tại nước ngoài gửi tiền về cho thân nhân ở trong nước
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu nhập từ kiều hối được miễn thuế là khoản tiền cá nhân nhận được từ nước ngoài do thân nhân là người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người Việt Nam đi lao động, công tác, học tập tại nước ngoài gửi tiền về cho thân nhân ở trong nước.
Để xác định thu nhập miễn thuế cho các khoản thu nhập này, chúng ta cần căn cứ vào giấy tờ và chứng từ liên quan đến việc nhận tiền kiều hối. Cụ thể:
- Đối với người Việt Nam định cư ở nước ngoài: căn cứ để xác định thu nhập miễn thuế là giấy tờ chứng minh việc định cư tại nước ngoài.
- Đối với người Việt Nam đi lao động, công tác, học tập tại nước ngoài: căn cứ để xác định thu nhập miễn thuế là giấy tờ chứng minh việc đi lao động, công tác, học tập tại nước ngoài.
Ngoài ra, cần lưu ý rằng các khoản thu nhập này chỉ được miễn thuế khi được gửi từ nước ngoài về cho thân nhân ở trong nước và không có mục đích kinh doanh hoặc thu lợi nhuận.
Xem thêm: Dịch vụ xin giấy chứng nhận VSATTP
GIA KHANG GROUP – Đồng Hành Cùng Doanh Nghiệp
347 Nguyễn Thái Bình, Phường 12, Quận Tân Bình, TP. HCM
144 – 146 – 148 Lê Lai, Phường Bến Thành, Quận 1 , TP. HCM
0886 12 15 66 – 0915 18 90 66
luatgiakhang@gmail.com
Ketoangiakhang.vn
